Проведено контрольное мероприятие по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета Раменского муниципального округа Московской области МКУ «Раменская ритуальная служба»
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Раменского муниципального округа на 2026 год проведено контрольное мероприятиепопроверке целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета Раменского муниципального округа Московской области МКУ «Раменская ритуальная служба»,с элементами аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг.
В результате контрольного мероприятия выявлено:
1. Нарушения статей 57, 67, 91, 95, 133, 136 Трудового кодекса РФ.
2. Нарушения статей 34, 158, 174.2, 219, 306.4 Бюджетного кодекса РФ.
3. Нарушение статей 130, 131, 309 Гражданского кодекса РФ.
4. Нарушения статей 8, 9, 19 Федерального закона от 06.12.2011года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Нарушение статей 6, 8, 12, 16, 22, 30, 30.1, 34, 93, 95 Федерального закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
6. Нарушение Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 года №157н «Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений».
7. Нарушение Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.12.2010 года №162н.
8. Нарушение Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ».
9. Нарушение пункта 9 Федерального стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2017 года №274н.
10. Нарушения статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
11. Нарушение Приказа Минфина России от 31 декабря 2016 года № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства».
12. Нарушение Приказа Минфина России от 7 декабря 2018 года № 256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Запасы».
13. Нарушение Приказа Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 256н
«Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора».
14. Нарушение Приказа Минтранса РФ от 11 сентября 2020 года № 368 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
15. Нарушение Приказа Министерства здравоохранения РФ от 15.12.2014 года № 835н «Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров».
16. Нарушение Приказа Министерства транспорта РФ от 31 июля 2020 года № 282 «Об утверждении профессиональных и квалификационных требований, предъявляемых при осуществлении перевозок к работникам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 2 статьи 20 Федерального закона «О безопасности дорожного движения».
17. Нарушение статьи 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».
18. Нарушение Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 года № 1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».
19. Нарушение Постановления администрации Раменского муниципального округа от 03.02.2025 №374 «О правилах определения требований к закупаемым органами местного самоуправления Раменского муниципального округа, отраслевыми (функциональными) органами администрации, наделенными правами юридического лица, и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг)».
Установлены неэффективные расходы бюджетных средств, в сумме 560 431,74 рублей образовавшиеся при неиспользовании по назначению приобретенного имущества, необоснованном завышении норм потребности в товарах, установленных Учредителем, оплате расходов по содержанию неиспользуемого в уставной деятельности помещения, осуществлении муниципальных закупок.
С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Контрольно-счетной палатой Раменского муниципального округа предлагается:
1. Привести в соответствие с законодательством РФ Учетную политику для целей бюджетного учета.
2. Планирование и расходование бюджетных средств осуществлять в строгом соответствии с требованиями нормативно-правового акта, являющего основанием для предоставления средств.
3. Усилить контроль:
-за соблюдением сроков размещения установленной законодательством информации на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru;
-за составлением утверждением и ведением бюджетной сметы;
-в части планирования расходов, эффективности, экономии и рационального использования бюджетных средств;
-за составлением бюджетной отчетности;
-за правильностью ведения бухгалтерского (бюджетного учета и составлением бухгалтерских проводок;
-за соблюдением сроков отражения хозяйственных операций на счетах в регистрах бухгалтерского учета;
-за соблюдением требований к оформлению первичных учетных документов.
4. Привести в соответствие с законодательством РФ учет с поставщиками и подрядчиками.
5. Привести в соответствие с законодательством РФ учет по санкционированию расходов, в части соблюдения сроков принятия денежных и бюджетных обязательств, правильности отражения в учете доведенных ЛБО и принятия бюджетных обязательств сверх доведенных ЛБО.
6. Принять меры по возмещению денежных средств, в сумме 27 006,15рублей, образовавшейся вследствие неправильного исчисления и переплаты зарплаты сотрудникам Учреждения.
7. Начислить и выплатить сотрудникам Учреждения недоплаченное денежное содержание в сумме 25 096,46 рублей.
8. Планирование фонда оплаты труда осуществлять в соответствии с утвержденными нормативно-правовым актом нормами.
9. Провести анализ штатного расписания Учреждения, в части обоснования количества штатных единиц необходимых для выполнения уставной деятельности Учреждения.
10. Усилить контроль при ведении кадрового учета в Учреждении.
11. Привести в соответствие с законодательством РФ табели учета рабочего времени.
12. Привести в соответствие с законодательством РФ трудовые договора сотрудников Учреждения.
13. Производить расчет и выплату заработной платы сотрудникам Учреждения в соответствии с нормами трудового законодательства.
14. Провести работу по кадровому составу Учреждения, в части содержания в должностных инструкциях должностных обязанностей, не имеющих отношение к деятельности Учреждения.
15. Провести работу по организации учета основных средств в Учреждении в соответствии с действующим законодательством РФ, в части правильности постановки на учет и отражения операций на счетах бюджетного учета объектов основных средств, проведения и оформления результатов ежегодной инвентаризации имущества Учреждения.
16. Провести работу по организации учета материальных запасов в Учреждении в соответствии с действующим законодательством РФ, в части правильности постановки на учет и документальной обоснованности списания материальных запасов.
17. Провести работу по организации учета ГСМ с учетом требований законодательства РФ.
18. Организовать проведение предрейсовых медицинских осмотров и контроля технического состояния транспортных средств, в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 196‑ФЗ.
19. Привести оформление путевых листов в соответствие с требованиями Приказа Минтранса № 390:
-обеспечить наличие в каждом путевом листе показаний одометра (полные километры пробега), отметок о прохождении предрейсового медосмотра и контроля техсостояния, оформленных уполномоченными лицами.
20. Установить порядок контроля пробега и маршрутов с использованием данных систем мониторинга (ГЛОНАСС/GPS).
21. Провести выборочную проверку обоснованности списаний ГСМ за последние 3–6 месяцев: сопоставить путевые листы, данные о пробеге, нормы расхода топлива и объемы списанного ГСМ.
22. Разработать и утвердить внутренний регламент учета ГСМ, включающий порядок заполнения путевых листов, закрепления ТС и топливных карт, контроля пробега, хранения и сверки документов. Назначить ответственных за каждый этап.
23. Принять меры по возмещению денежных средств, в сумме 92 873,41рублей, образовавшейся вследствие неправильного списания с учета ГСМ и излишнего износа транспортного средства.
24. Привести в соответствие с законодательством РФ учет арендуемых Учреждением помещений.
25. Проанализировать необходимость Учреждения в арендуемых помещениях с целью рационального, эффективного и экономного использования бюджетных средств.
26. Привести в соответствие с законодательством РФ использование муниципальной собственности, в части распоряжения переданным в оперативное управление имуществом, а также полноты и правильности отражения на бухгалтерском учете объектов недвижимого имущества и земельных участков.
27. Провести работу по государственной регистрации права на переданное имущество.
28. Провести работу по оформлению нормативных правовых актов Учредителя и безвозмездной передаче кладбищ: д. Островцы, д. Сельцо, д. Михнево (старое), д. Михнево (новое) из собственности муниципального образования Раменский муниципальный округ Московской области в муниципальную собственность муниципального образования городской округ Люберцы Московской области.
29. Провести анализ всех объектов имущества Учреждения с целью их обоснованного содержания.
30. Осуществлять закупки строго в соответствии с планом-графиком.
31. Усилить контроль:
-за соответствием предусмотренного объема финансирования показателям плана-графика;
-за соблюдением срока утверждения плана-графика;
-в части правильности выбора метода обоснования начальной максимальной цены контракта;
-в части правильности обоснования начальной максимальной цены контракта;
-в части законности выбора формы закупки в виде заключения контракта с единственным поставщиком и искусственного дробления муниципальных закупок;
-в части соответствия заключенных контрактов требованиям федерального законодательства;
-в части правомерности установления размера штрафов;
-в части правомерности увеличения объема работ и цены контракта;
-в части законности увеличения цены контракта;
-в части изменения существенных условий муниципального контракта;
-за соблюдением норм законодательства, в части применения мер ответственности по контрактам;
-в части осуществление заказчиком контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта (договора);
-в части составления отчетности, в соответствии с действующим законодательством;
-в части соблюдения норм достижения объема закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, в соответствии с действующим законодательством.
32. Принять меры по возмещению денежных средств, в сумме 880 156,14 рублей образовавшейся в следствие:
-необоснованного увеличения цены контракта и дополнительного расходования бюджетных средств на сумму 8 180,60 рублей;
-неправомерного расходования бюджетных средств, при приемке и оплате за услуги несоответствующие условиям контракта в сумме 16 830,00 рублей;
-необоснованного расходования бюджетных средств, при оплате зимнего и летнего содержания территории в сумме 449 237,87 рублей;
-необоснованного расходования бюджетных средств, при оплате за содержание имущества, не состоящего на учете в сумме 210 384,28 рублей;
-оплаты за работы (услуги), факт которых не подтвержден документально в сумме 136 468,85 рублей;
-необоснованного применения коэффициента по смете в сумме 20 594,54 рублей;
-необоснованного использования бюджетных средств, при планировании закупки в сумме 38 460,00 рублей.
33. Усилить контроль за составлением и размещением отчетности, в соответствии с действующим законодательством РФ.
34. Усилить финансовый контроль по целевому, эффективному и результативному расходованию бюджетных средств.
35. Усилить контроль за правильностью совершения фактов финансово-хозяйственной деятельности, организацией и ведением (бухгалтерского) бюджетного учета, составлением бюджетной отчетности и ведением кадрового делопроизводства в Учреждении.
36. Усилить контроль за соблюдением норм законодательства при осуществлении закупок товаров, работ, услуг в учреждении.
37. Повысить уровень исполнительской дисциплины должностных лиц, осуществляющих полномочия в ведении бухгалтерского (бюджетного) учета, кадрового учета, учета заработной платы, учета основных средств и материальных ценностей в Учреждении.
38. Повысить уровень исполнительской дисциплины должностных лиц, осуществляющих полномочия в сфере закупок, неукоснительное исполнение ими требований законодательства в сфере закупок.