По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности в МКУ ТУ «Заболотьевское»

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа на 2021 год, на основании распоряжения Председателя Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа от 28.01.2021 года №5 «О проведении проверки в Территориальном управлении «Заболотьевское», распоряжения Председателя Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа от 02.03.2021 года №11 «О продлении сроков контрольного мероприятия» проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг Муниципального казенного учреждения Раменского городского округа «Территориальное управление «Заболотьевское».

По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУ «ТУ Заболотьевское»» объем проверенных средств за 2019 — 2021 годы составил 109 665 959,83 рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлены нарушения Бюджетного кодекса РФ, Трудового кодекса РФ, Федерального закона №402-ФЗ, а также норм Инструкций 157н, 174н и иных правовых актов.

По итогам проверки установлено:

1.   Нарушения при ведении бухгалтерского учета, составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
2. при разработке Учетной политики Учреждения для целей бюджетного учета. В учетной политике Учреждения не полностью отражены методы и способы ведения бухгалтерского учета, необходимые для формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности;
3. в части не размещения установленной законодательством информации на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru. Установлено, что Учреждением  своевременно не размещается информация, новые документы и документы с изменениями (Устав при образовании МКУ «ТУ «Заболотьевское», увольнение Директора 30.09.2020 года, прием Директора 01.10.2020 года, Решение учредителя о создании МКУ и т.д.);
4. в части составления, ведения и исполнения бюджетных смет в Учреждении;
5. в части составления бюджетной отчетности. Проверкой установлены расхождения отчетов о бюджетных обязательствах с данными Главной книги и другими регистрами бухгалтерского учета, что привело к нарушениям норм Инструкции №191н и предоставления заведомо недостоверной бюджетной отчетности;
6. при ведении учета в бухгалтерских книгах первичной документации и их хронологической записи;
7. в части ведения учетных операций с безналичными денежными средствами и оформления авансовых отчетов;
8. при ведении учета по санкционированию расходов учреждения. Проверка отражения операций по принятию бюджетных обязательств, в бюджетном учете учреждения, установила нарушение норм Инструкции №157н. Поскольку  бюджетные обязательства  при начислении оплаты труда, при начислении страховых взносов, при начислении налогов в учреждении в 2020 году не принимались. Также в учете санкционирования расходов учреждения не отражаются начисления по отложенным обязательствам с применением счета 0 50299000 «Отложенные обязательства»;
9. при ведении кадрового учета и учета рабочего времени в Учреждении, в части несоответствия занимаемой должности сотрудником Учреждения;
10. при учете основных средств и материальных запасов;
11. при учете ГСМ и оформлении путевых листов, в части неправильного заполнения документов первичного учета;
12. при использовании муниципальной собственности. Проверкой установлено, что МКУ «ТУ Заболотьевское» было передано помещение в безвозмездное пользование МАУ «МФЦ Раменского городского округа» без предварительного согласования с учредителем.
    1. Нарушения при исполнении бюджета:
13. в части нецелевого использования бюджетных средств:
14. при соблюдении сметных назначений в разрезе отдельных статей и экономических элементов расходов;
15. при использовании бюджетных средств не в соответствии с мероприятиями подпрограммы.
16. неэффективного использования бюджетных средств на оплату штрафов и расходов на оплату консультационных услуг по внедрению и сопровождению программного продукта;
17. неправильного исчисления зарплаты сотрудникам учреждения, в части переплаты и недоплаты.

Данные нарушения содержат признаки состава административного правонарушения, предусмотренного статьями 5.27, 13.27, 15.15.6, 15.15.7, 15.14 КоАП РФ.

По итогам проверки составлено три административных протокола. Один административный протокол на юридическое лицо МКУ «ТУ Заболотьевское» и два административных протокола на главного бухгалтера Учреждения.

Для наилучшего достижения планируемых целей, для рационального распоряжения финансовыми ресурсами, материальными ценностями Контрольно-счетная палата Раменского городского округа, рекомендует:

•  усилить финансовый контроль по эффективному и результативному расходованием бюджетных средств;
•  усилить контроль за правильностью совершения фактов финансово-хозяйственной деятельности, организацией и ведением (бухгалтерского) бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в Учреждении;
•  усилить контроль за соблюдением норм законодательства при осуществлении закупок товаров, работ , услуг в Учреждении;
•  применить меры дисциплинарного взыскания на должностных лиц, ответственных за ведение бухгалтерского (бюджетного) учета кадрового учета, учета заработной платы, учета основных средств и материальных ценностей.