О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности и аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг МОУ МЦ «Раменский дом учителя»

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа на 2020 год и на основании распоряжения Председателя Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа от 02.11.2020 года №60 «О проведении проверки в Раменском доме учителя» и распоряжения Председателя Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа от 02.12.2020 года №66 «О продлении сроков контрольного мероприятия» проведено контрольное мероприятие проверка финансово-хозяйственной деятельности и аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг Муниципального образовательного учреждения  дополнительного профессионального образования Методический центр «Раменский дом учителя».

По итогам проверки установлено:

1. Нарушения при ведении бухгалтерского учета, составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
2.  при разработке Учетной политики Учреждения для целей бюджетного учета;
3.  в части не размещения установленной законодательством информации на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru;
4.  в части составления и ведения Плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;
5.  в части составления бюджетной отчетности;
6. в части соблюдения сметных назначений в целом и в разрезе отдельных статей и экономических элементов расходов;
7.  при ведении учета в бухгалтерских книгах первичной документации и их хронологической записи;
8.  в части формирования и финансового обеспечения муниципального задания;
9.  при расчете и утверждении объемов нормативных затрат;
10.  при ведении учета материальных запасов и основных средств Учреждения;
11.  при проведении инвентаризации в Учреждении;
12.  при ведении кадрового учета в Учреждении;
13.  при ведении учета по доходам учреждения;
14.  при ведении учета по санкционированию расходов;
15.  при учете особо ценного движимого имущества;
16.  при ведении учета операционной аренды в учреждении.
17. Нарушения при исполнении бюджета:
18. в части необоснованного увеличения и уменьшения объема субсидии на выполнение муниципального задания;
19. в части неправомерного использования средств субсидий на выполнение муниципального задания;
20. в части неправомерного использования средств субсидий на иные цели;
21.   нецелевого использования бюджетных средств:
22. при обосновании расходов по авансовым отчетам и оформлении служебных командировок;
23. в части расчетов с поставщиками и подрядчиками  по гражданско-правовым договорам;
24. при расчетах с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы;
25. в части неправильного исчисления и переплаты зарплаты сотрудникам Учреждения.
26. Нарушения при осуществлении закупочной деятельности:
27.  не разработаны нормативы затрат для Учреждения;
28.  в части организации и планировании закупок;
29.  в части выбора способа обоснования начальной максимальной цены контракта;
30.  в части выбора способа определения поставщика;
31.  в части содержания документации о муниципальных закупках;
32.  в части своевременного размещения информации в единой информационной системе в сфере закупок;
33.  в части разработки и содержания муниципальных контрактов;
34.  при исполнении муниципальных контрактов.

Данные нарушения содержат признаки состава административного правонарушения, предусмотренного статьями 5.27, 13.27, 15.1, 15.15.6, 15.11, 15.15.10, 15.15.15, 15.14, 7.29, 7.29.3, 7.30, 7.31, 7.32, 7.32.5 КоАП РФ. По итогам проверки составлено три административных протокола. Один административный протокол на Директора Учреждения, один протокол на Директора Централизованной бухгалтерии и один административный протокол на главного бухгалтера Централизованной бухгалтерии.

Для наилучшего достижения планируемых целей, для рационального распоряжения финансовыми ресурсами, материальными ценностями Контрольно-счетная палата Раменского городского округа, рекомендует:

•  усилить финансовый контроль по эффективному и результативному расходованием бюджетных средств;
•  усилить контроль за правильностью совершения фактов финансово-хозяйственной деятельности, организацией и ведением (бухгалтерского) бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в Учреждении;
•  усилить контроль за соблюдением норм законодательства при осуществлении закупок товаров, работ , услуг в Учреждении;
•  применить меры дисциплинарного взыскания на должностных лиц, ответственных за ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, расчета заработной платы и осуществление закупочной деятельности учреждения.
•