Доклад председателя Контрольно-счетной палаты «О результатах проведения оперативного анализа исполнения бюджета Раменского городского округа за первое полугодие 2021 года» на Совете депутатов Раменского городского округа

Оперативный анализ исполнения бюджета Раменского городского округа Московской области за   полугодие 2021 года» осуществлен Контрольно-счетной палатой Раменского городского округа в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и пунктом 1.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа на 2021 год.

Анализ исполнения бюджета проведен в целях определения соответствия фактически поступивших в бюджет доходов и произведенных расходов утвержденным показателям бюджета на текущий финансовый год.

Анализ итогов социально-экономического развития показал: Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами крупными и средними предприятиями превысил на 12,0 % по сравнению с периодом 2020 года (при этом снижение объемов сельского хозяйства на 2,7% покрывается увеличением объемов промышленных видов деятельности на 13,8%).

За I полугодие 2021 года повышение ввода объектов социальной сферы на 23,8% к прошлому периоду 2020 года (снижение индивидуального строительства на 24,8% окупилось ростом многоэтажного строительства).

Обороты розничной торговли в действующих ценах увеличились на 24,9%.

Прибыль, полученная за период с января по апрель 2021 года, составила 3 612,9 млн. рублей, что на 0,3% меньше, чем в аналогичном периоде 2020 года.

Темп роста фонда оплаты труда по крупным и средним предприятиям в январе-апреле 2021 года относительно аналогичного периода 2020 года составил 117,0%.

Прирост численности списочного состава работников предприятий, занятых в экономике округа по крупным и средним предприятиям по сравнению с аналогичным показателем за апрель 2021 года, составил 5,2% (уменьшение численности безработных граждан, состоящих на учете в службе занятости на 428 человек, также снизился уровень безработицы на 0,25% и составил 1,26% к численности трудового населения).

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата 1 работающего по крупным и средним предприятиям за апрель 2021 года составила 58 306,50 рублей с ростом на 9,0% к соответствующему периоду 2020 года.

Результаты анализа динамики основных макроэкономических показателей за период с января по апрель текущего года свидетельствует о в целом о положительной динамике развития муниципального образования.

Решением Совета депутатов Раменского городского округа от 16.12.2020 №17/1-СД «О бюджете Раменского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в редакции от 30.06.2021 №7/2-СД утверждены следующие показатели бюджета округа на 2021 год: доходы – 12 873 522 тыс. рублей; расходы – 14 272 865 тыс. рублей; дефицит районного бюджета – 1 399 343 тыс. рублей; размер резервного фонда Администрации Раменского городского округа – 24 260 тыс. рублей; объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда – 174 310 тыс. рублей; верхний предел муниципального  внутреннего долга Раменского городского округа на 1 января 2022 года – 398 229 тыс.  рублей; предельный объем муниципального долга Раменского городского округа – 398 229 тыс.  рублей; предельный объем заимствований Раменского городского округа – 398 229 тыс.  рублей; объем расходов бюджета на обслуживание муниципального долга – 32 298 рублей. Решением о бюджете в 2021 году предусмотрено финансирование девятнадцати муниципальных программ на общую сумму 14 198 987 тыс. рублей.

Анализ поступлений и фактического расходования бюджетных средств произведен по данным отчета об исполнении бюджета Раменского городского округа Московской областиза I полугодие 2021 года, утвержденного постановлением Администрации Раменского городского округа от 12.07.2021 года №7435.

Утвержденные бюджетные назначения по доходам, отраженные в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503317), соответствуют уточненным плановым данным, утвержденным на 2021 год Решением Совета депутатов Раменского городского округа от 16.12.2020 №17/1-СД «О бюджете Раменского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции от 30.06.2021 №7/2-СД).

Согласно пункту 2.1. статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации утвержденные показатели сводной бюджетной росписи соответствуют закону (решению) о бюджете.

По данным отчета об исполнении бюджета (ф.0503317) за I полугодие 2021 года бюджет Раменского городского округа Московской области исполнен с превышением доходов над расходами на сумму 491 828,7 тыс. рублей. 

Общий объем доходов, зачисленных в бюджет округа в I полугодии 2021 года, сложился в размере 6 385 124,9 тыс. рублей, или 49,6% от годового объема утвержденных назначений (12 873 522,2 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы увеличились на 1 504 894,7 тыс. рублей.

В структуре доходной части бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 3 230 357,3 тыс. рублей, или 50,6% от общей суммы средств, поступивших в доход бюджета, безвозмездные поступления – 3 154 767,6 тыс. рублей, или 49,4%.

Поступления налоговых и неналоговых платежей в отчетном периоде составили 3 230 357,3тыс. рублей, или 49,9% от годового объема бюджетных назначений (6 474 174,6тыс. рублей) и 129,3% от соответствующих поступлений за I полугодия прошлого года (2 498 261,2тыс. рублей). Поступления увеличились практически по всем подгруппам налоговых доходов.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение поступлений налоговых доходов бюджета округа, являются увеличение общего объема поступлений налогов на совокупный доход, и увеличение поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), а также увеличились поступления налогов на доходы физических лиц.

В I полугодии 2021 года диапазон исполнения налоговых доходов варьируется от 29,0% (государственная пошлина на выдачу разрешения на установку рекламной конструкции), до 129,4% (Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения).

В структуре налоговых доходов бюджета Раменского городского округа наибольший удельный вес приходится на налог на доходы физических лиц, который составляет 54,3% от общего объема поступивших налоговых доходов.

По сравнению с аналогичным периодом 2020 года объем поступлений неналоговых доходов вырос на 252 983,8 тыс. рублей.

В структуре неналоговых доходов, поступивших в отчетном периоде, наибольший удельный вес занимают (39,4%) плата за негативное воздействие на окружающую среду и (34,8%) доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

По состоянию на 01.07.2021 года безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступили в бюджет района в сумме 3 154 767,6 тыс. рублей или 49,3% от утвержденных бюджетных назначений. Объем безвозмездных поступлений вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 772 798,5 тыс. рублей.

Согласно Решению Совета депутатов Раменского городского округа Московской области от 16.12.2020 года №17/1-СД «О бюджете Раменского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в редакции от 31.03.2021 года общий объем расходов местного бюджета на 2021 год был утвержден в размере 13 684 142 тыс. рублей. С учетом внесенных изменений плановый объем расходов местного бюджета составил на 2021 год 14 272 865 тыс. рублей.

В 1 полугодии 2021 года расходная часть бюджета была увеличена на 588 723 тыс. рублей. Сводной бюджетной росписью по состоянию на 01.07.2021 утверждены расходы в сумме 14 272 865 тыс. рублей.

Общий объем утвержденных бюджетных назначений по расходам, отраженный в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503317), соответствует общему объему расходов, утвержденных на 2021 год Решением Совета депутатов Раменского городского округа Московской области от 16.12.2020 №17/1-СД в редакции от 30.06.2021 № 7/2-СД.

Анализ исполнения местного бюджета за 1 полугодие 2021 года показал, что расходная часть бюджета исполнена в сумме 5 893 296 тыс. рублей, что соответствует 41,3% от уточненного плана.

В I полугодии 2021 года расходы на социальную сферу (образование, здравоохранение, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) составили 4 557 363 тыс. рублей или 77% в общем объеме осуществленных расходов.

Относительно аналогичного периода 2020 года объем расходов на социальную сферу увеличился на 18,71% (на 718 434 тыс. рублей).

В целом объем расходов, осуществленных в первом полугодии 2021 года, превышает объем бюджетных ассигнований первого полугодия 2020 года на 16,43%, т.е. на 831 842 тыс. рублей.

Бюджетные назначения по разделу 01 00 «Общегосударственные вопросы» на 2021 год в уточненной редакции от 31.03.2021 года решения о бюджете утверждены в сумме 1 282 412 тыс. рублей. Решением Совета депутатов от 30.06.2021 №7/2-СД плановый объем расходов по разделу уменьшился на 73 877 тыс. рублей и составил с учетом изменений составил 1 208 536 тыс. рублей.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» исполнены в сумме 467 668 тыс. рублей, или на 38,7% от уточненных плановых значений. Доля расходов по данному разделу в общем объеме осуществленных расходов составила 7,9%.

По разделу 02 00 «Национальная оборона» расходы утверждены в объеме 209 тыс. рублей.

Фактическое исполнение в первом полугодии 2021 года составило 43 тыс. рублей, т.е. 20,5% к уточненному плановому показателю.

По сравнению с предыдущим годом, где исполнение составило 27 тыс. рублей расходы по данному разделу возросли на 56,42%.

Расходы по разделу 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены в сумме 58 369 тыс. рублей, или на 35,3% к утвержденному плановому показателю. По сравнению с предыдущим годом, где исполнение составило 43 683 тыс. рублей расходы по данному разделу возросли на 33,62%.

Бюджетные назначения по разделу 04 00 «Национальная экономика» в уточненной редакции решения о бюджете от 31.03.2021 года утверждены в сумме 981 707 тыс. рублей. В течение отчетного периода плановый объем расходов по разделу увеличен на 84 135 тыс. рублей и составил 1 065 842 тыс. рублей.

По сравнению с 2020 годом, где исполнение составило 258 343 тыс. рублей, утвержденный объем бюджетных назначений увеличился на 127 336 тыс. рублей. Расходы по разделу «Национальная экономика» исполнены в сумме 296 878 тыс. рублей, или на 27,9% от уточненных плановых значений. Расходы по разделу в общем объеме расходов бюджета составили 5,0%.

Бюджетные назначения по разделу 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составили 2 199 293 тыс. рублей.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в проверяемом периоде исполнены в сумме 491 693 тыс. рублей, или на 22,4% от уточненных плановых значений. Удельный вес расходов по разделу в общем объеме осуществленных расходов составили 8,3%. Относительно 2020 года, где исполнение в первом полугодии составило 481 326 тыс. рублей, утвержденный объем бюджетных назначений увеличился на 2,15%.

Бюджетные назначения по разделу 06 00 «Охрана окружающей среды» на 2021 год в уточненной редакции решения о бюджете от 31.03.2021 года утверждены в сумме 38 932 тыс. рублей. В проверяемом периоде плановый объем расходов по разделу увеличился на 72,77% и составил 67 265 тыс. рублей. Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» исполнены в сумме 21 282 тыс. рублей, или на 31,6% от уточненных плановых значений.

Бюджетные назначения по разделу 07 00 «Образование» в уточненной редакции Решения Совета депутатов Раменского городского округа Московской области «О бюджете Раменского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» от 31.03.2021 года утверждены в сумме 7 743 397 тыс. рублей. В течение отчетного периода плановый объем расходов по разделу увеличился на 1,76% и составил 7 879 765 тыс. рублей. Доля планируемых расходов по разделу в общем объеме бюджетных ассигнований составляет 55,2%.

Расходы по разделу 07 00 «Образование» исполнены в сумме 3 863 372 тыс. рублей, что составляет 49% по отношению к утвержденным бюджетным назначениям. Удельный вес расходов по разделу в объеме осуществленных в первом квартале расходов составляет 65,6%.

Относительно 2020 года, где исполнение в первом полугодии составило 3 259 571 тыс. рублей, утвержденный объем бюджетных назначений увеличился на 18,52%.

Бюджетные ассигнования по разделу 08 00 «Культура, кинематография» в редакции от 31.03.2021 года утверждены в сумме 850 738 тыс. рублей. В проверяемом периоде плановый объем расходов по рассматриваемому разделу увеличился на 6,19% и с учетом изменений составил 903 429 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, где исполнение составило 304 399 тыс. рублей, утвержденный объем бюджетных назначений вырос на 288 182 тыс. рублей, или на 46,84%.

Бюджетные ассигнования по разделу 09 00 «Здравоохранение» на 2021 год утверждены в сумме 12 240 тыс. рублей, что превышает аналогичный показатель 2020 года на 36,0%.

Бюджетные назначения по разделу 10 00 «Социальная политика» на 2021 год утверждены с учетом уточнений в сумме 318 570 тыс. рублей. Исполнение бюджета по данному разделу составило 153 889 тыс. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2020 года объем произведенных расходов увеличился на 71 151 тыс. рублей, или на 86%.

Бюджетные назначения по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт» в уточненной редакции решения о бюджете Раменского городского округа Московской области на 2021 год утверждены в сумме 405 892 тыс. рублей. В течение отчетного периода плановый объем расходов по разделу увеличился на 3,46% и составил 419 947 тыс. рублей.

Расходы по данному разделу исполнены в сумме 187 261 тыс. рублей, что составляет 44,6% от уточненных плановых назначений. Произведенные в первом полугодии 2021 года расходы снизились к аналогичному показателю 2020 года на 2,27%.

Бюджетные назначения по разделу 13 00 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» утверждены в сумме 32 298 тыс. рублей.

Расходы по данному разделу в первом полугодии 2021 года и по прошлому периоду 2020 года не производились.

С учетом изменений в редакции от 30.06.2021 года размер дефицита бюджета Раменского городского округа на 2021 год утвержден в сумме 1 399 343 тыс. рублей, что соответствует требованиям статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Фактически по состоянию на 01.07.2021 бюджет Раменского городского округа исполнен с профицитом в объёме 491 828,9 тыс. рублей.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства расходная часть бюджета на 2021 год сформирована посредством реализации программного подхода к управлению бюджетными расходами на основе девятнадцати муниципальных программ. Доля программных средств в общем объеме планируемых расходов – 99,5%

Согласно бюджетной росписи на реализацию программной части бюджета Раменского городского округа в 2021 году предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 14 198 987 тыс. руб.

Данные изменения в сводную бюджетную роспись коснулись программных расходов по пятнадцати муниципальным программам и были внесены на основании полученных от Министерства Финансов Московской области уведомлений о корректировке объемов межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на основании пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В структуре расходов, произведенных в I полугодии 2021 года, удельный вес программных расходов составил 99,5%.

Непрограммные расходы бюджета в I полугодии 2021 года составили      27 447тыс. рублей или 0,5% от общего объема произведенных расходов.

В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решением Совета депутатов Раменского городского округа от 16.12.2020 года №17/1-СД «О бюджете Раменского городского округа Московской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции от 30.06.2021) установлен размер резервного фонда Администрации Раменского городского округа Московской области в сумме 24 260 тыс. рублей.

 В соответствии с пунктом 4 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации средства запланированы на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.

Размер Резервного фонда Администрации Раменского городского округа Московской области не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ.

Порядок расходования средств резервного фонда Администрации Раменского городского округа утвержден постановлением Администрации Раменского городского округа от 31.12.2019 №2345.

Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Раменского городского округа на 2021 год установлен в сумме 174 310 тыс. рублей. Планируемые расходы включены в структуру Муниципальной программы «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса».

Решением о бюджете на 2021 год утверждено заключение в 2021 году Администрацией Раменского городского округа, от имени муниципального образования «Раменский городской округ» муниципальных контрактов на оказание услуг по предоставлению Раменскому городскому округу кредитов в форме возобновляемой кредитной линии. Предельная сумма кредита (лимита) по одному муниципальному контракту – до 398 229 тыс. рублей (включительно). Цели использования кредита – финансирование дефицита бюджета Раменского городского округа. Согласно данным отчета об исполнении бюджета Раменского городского округа Московской области в 1 полугодии 2021 года кредиты (заимствования) от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кредитных организаций не привлекались.