О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности и аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг МКУ «Раменская ритуальная служба»

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа на 2020 год, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа от 12.02.2020 года № 19 «О проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности», распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты Раменского городского округа от 13.03.2020 года № 30 «О продлении сроков проведения контрольного мероприятия» проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг в МКУ «Раменская ритуальная служба».

По итогам проверки установлено:

1. Нарушения при ведении бухгалтерского учета, составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
2.  при разработке Учетной политики Учреждения для целей бюджетного учета;
3.  в части не размещения установленной законодательством информации на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru;
4.  в части составления и ведения бюджетных смет Учреждения;
5.  в части составления бюджетной отчетности;
6.  при ведении учета в бухгалтерских книгах первичной документации и их хронологической записи;
7.  неправильного применения проводок бюджетного учета для отражения бухгалтерских операций;
8.  при расчетах с поставщиками и подрядчиками в части образования дебиторской и кредиторской задолженностей;
9.  при ведении учета материальных запасов Учреждения;
10.  при ведении кадрового учета в Учреждении;
11.  при учете особо ценного движимого имущества;
12.  в части ведения бюджетного учета операционной аренды.
13. Нарушения при исполнении бюджета:
14.  в части исполнения бюджетных смет в Учреждении;
15.  неэффективного использования бюджетных средств;
16.  нецелевого использования бюджетных средств:
17. в части соблюдений сметных назначений в разделе отдельных статей и экономических элементов расходов;
18. в части необоснованной оплаты услуг по программно-техническому обслуживанию;
19. в части оплат недополученных услуг по сервисному сопровождению справочно-правовой системы;
20. в части расчетов с поставщиками и подрядчиками за услуги связи;
21. в части необоснованной оплаты за горюче-смазочные материалы;
22.  в части неправильного исчисления и переплаты зарплаты сотрудникам Учреждения и недоплаты.
23. Нарушения при осуществлении закупочной деятельности:
24.  не разработаны нормативы затрат для Учреждения;
25.  при планировании муниципальных закупок;
26.  в части содержания документации о муниципальных закупках;
27.  в части своевременного размещения информации в единой информационной системе в сфере закупок;
28.  в части разработки и содержания муниципальных контрактов;
29.  при исполнении муниципальных контрактов;
30.  в части не применения мер ответственности при нарушении исполнения контрактов.

Данные нарушения содержат признаки состава административного правонарушения, предусмотренного статьями 15.15.6, 15.15.7, 15.15.10, 15.14, 5.27, 7.30, 7.31, 7.32, 7.32.5 КоАП РФ. По итогам проверки составлено три административных протокола. Один административный протокол на юридическое лицо МКУ «Раменская ритуальная служба» и два административных протокола на главного бухгалтера Учреждения.

Для наилучшего достижения планируемых целей, для рационального распоряжения финансовыми ресурсами, материальными ценностями Контрольно-счетная палата Раменского городского округа, рекомендует:

•  усилить финансовый контроль по эффективному и результативному расходованием бюджетных средств;
•  усилить контроль за правильностью совершения фактов финансово-хозяйственной деятельности, организацией и ведением (бухгалтерского) бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в Учреждении;
•  усилить контроль за соблюдением норм законодательства при осуществлении закупок товаров, работ , услуг в Учреждении;
•  применить меры дисциплинарного взыскания на должностных лиц, ответственных за ведение бухгалтерского (бюджетного) учета и осуществление закупочной деятельности учреждения.